海外進出101

アメリカ基本情報

アメリカ税金情報


アメリカの税金には、連邦法人税と州、地方自治体の3つがあり、日本の親会社には、株主あるいは融資者として受け取った配当金、金利、株の売却利益などの税申告、税金納付義務の可能性があります。

それぞれの税金については下記をご参照ください。

米国市場について

連邦法人税は、2017年12月Tax Cuts And Jobs Actの署名により、2018年1月1日から一律21%になりました。

※詳細は、内国歳入庁(IRS) "Resources for Tax Law Changes "内の"Tax Cuts and Jobs Act"をご参照ください。


州法人税

州法人税率は州ごとに異なり、カリフォルニア州やニューヨーク州等高税率を設定している州や地方自治体もあれば、テキサス州のように州法人所得税の発生しない州もあります。州法人所得税が存在しない州においては、他の税金(売上税、固定資産税等)が高い可能性が高いため、あわせて確認する必要があります。

※州別税率については、こちらをご参照ください。Tax Policy Center "State Corporate Income Tax Rates"


米国の主な税務申告について

フォーム 名前 説明
Federal Form 1099 Miscellaneous Income 個人事業主や弁護士など社外サービス提供者への支払を記録及び申告するための申告書
Form 1042 Annual Withholding Tax Return for U.S. Source Income for Foreign Persons 海外居住者の米国源泉所得申告書/海外居住者が米国で源泉徴収された所得への申告書
Form 1120 U.S. Corporate Income Tax Return (Federal) 法人税申告書(連邦)/米国法人税の申告書
Form 1120-W1120's Estimate Tax Estimated Tax for Corporation
(Federal)
法人税予定納税(連邦)/予定納税を行なうための申告書
State
例:California
CA: Corp Estimate Tax Estimated Tax for Corporation (State) 法人税予定納税(州)/予定納税を行なうための申告書
CA: Form SI-200 Statement of Information 登記の際にFiliningが必要。毎年$25支払必要あり。E-filing可。
CA: Minimum Franchise Tax Minimum Franchise Tax 事業会社が納税しなければならないMinimum taxを納税するための申告書。CAで事業を行い、Income taxを納税している会社は不要。
CA: Sales Tax/Use Tax Return for Sales, Use and Withholding Taxes 購入時に未徴収だったSales taxを納税するための申告・納税
Local
例:California
City: Business License Business License 通常その市でBusinessをするのであれば取得が必要。市をまたいでの移転の場合、旧CityでLisenceを取り消し、新Cityで登録必要
County: Form571-L Property Tax 固定資産税の申告・納税

給与税(所得税)

連邦の所得税、州の所得税、郡・市の所得税があります。米国で勤務する従業員は全員、所得に対して連邦に所得税を支払わなければいけません。また、従業員が勤務する州によって、従業員は州の所得税を支払わなければいけません。さらには、郡・市・地方団体に所得税を支払わなければならないこともあります。米国では給与システムを通し給与支払いを行うことが一般的であり、給与システムから所得税は自動的に納付されます。

下記表は一般的な給与税の内容になっています。州や自治体により異なる可能性があるため、詳細についついてはお問い合わせください。

Payroll Taxes 給与税 (  )は省略名

  Employer Tax
雇用者負担税
Employee Tax
従業員負担税
Federal
連邦税 会社法税務
Social Security Tax
(FICA-SS)
Social Security Tax
(FICA-SS)
Medicare Tax
(FICA-Med)
Medicare Tax
(FICA-Med)
Federal Unemployment Tax
(FIT)
Federal Income Tax
(FUTA)
State
州・税
State Unemployment Insurance Tax
(SUI)
State Unemployment Insurance Tax
(SUI)
State Disability Tax
(SDI)
State Disability Tax
(SDI)
  State Income Tax
(SIT)
Local
郡・市税
Local Income Tax
School District

Payroll Taxes Flow 給与税の流れ

General Case: Using a payroll system company

一般的なケース: 給与システム会社を使用する場合

  • If employers do not use a payroll system company, the employers need to pay the taxes and file the payroll tax returns to each tax agency, which usually the payroll system company do for them.
  • もし給与システム会社を使用しなければ、雇用者は通常給与システム会社が行ってくれる当局への納税・申告書の提出を各自で行わなければならない。

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